Règle 2026 : Ce que vous devez savoir lors de la vente d'articles transportés
Vous vendez des sous-vêtements portés et voulez savoir si vous devez payer des taxes? Depuis 2025, de nouvelles limites de ventes s'appliquent à la réglementation relative aux petites entreprises, ce qui constitue un réel soulagement pour de nombreuses femmes. Dans ce guide, vous apprendrez ce qui a changé, si vous avez besoin d'une entreprise et comment traiter votre revenu correctement. Pas de voie fiscale, mais des réponses claires.
Note importante: Pas de conseils fiscaux ou juridiques
Cette contribution comprend: Informations générales sur les impôts et l'enregistrement des entreprises. Elle: Aucun conseil fiscal individuel et aucun conseil juridique et ne remplace pas l'avis d'un conseiller fiscal ou d'un avocat agréé. Le contenu est basé sur des sources accessibles au public (y compris IHK, ministère fédéral des Finances, ELSTER) et peut contenir des erreurs ou peut déjà être dépassé au moment de la lecture. Pour toute question concernant votre situation fiscale ou juridique, veuillez communiquer avec : Conseiller fiscal ou avocat spécialisé. Toutes les informations se rapportent à l'Allemagne, à partir de février 2026, et peuvent changer à tout moment en raison de changements de loi.
Qu'est-ce qui a changé dans la réglementation des petites entreprises 2025/2026?
Jusqu'à la fin de 2024, il y avait des limites assez étroites pour la réglementation des petites entreprises en Allemagne. Beaucoup de vendeuses, qui gagnaient du côté des textiles usés, sont arrivées à la frontière plus rapidement que prévu. La réforme, entrée en vigueur le 1er janvier 2025, s'est nettement améliorée.
Le règlement sur les petites entreprises vous exempte de l'obligation de présenter la taxe de vente et de la payer au bureau des impôts. Cela signifie: Vous effectuez des factures sans TVA, n'avez pas à soumettre de déclarations préalables à la TVA et économisez-vous un effort administratif considérable. En échange, cependant, vous ne pouvez pas faire de déduction – Vous ne pouvez donc pas déduire de taxe sur les intrants les frais de matériel, les boîtes d'expédition ou les frais d'affranchissement.
Les nouvelles limites de ventes (25 000 EUR / 100 000 EUR net)
Les chiffres les plus importants en un coup d'oeil: Votre Chiffre d'affaires net en Année précédente peuvent s'élever à un maximum de 25 000 EUR (auparavant, il s'agissait d'un montant brut de 22 000 EUR). Et les ventes nettes en année civile en cours ne doit pas dépasser le seuil de 100 000 EUR – auparavant cette limite était de 50 000 EUR brut. Changement important depuis 2025 : Les limites Chiffre d'affaires net (chiffre d'affaires sans taxe de vente), non plus sur les ventes brutes. Puisque vous en tant que propriétaire de petite entreprise ne facturez pas la taxe de vente de toute façon, votre montant de facture correspond aux ventes nettes.
Pour la majorité des femmes qui offrent des articles usés à temps partiel, les deux limites sont loin des ventes annuelles réelles. L'augmentation vous donne une marge de manœuvre supplémentaire sans avoir à vous soucier de l'imposition des règles immédiatement. En savoir plus sur la classification juridique se trouve dans notre Guide de la situation juridique.
Règles transitoires et dates de référence
Les nouvelles frontières s'appliquent rétroactivement à partir du 1er janvier 2025. Si vous aviez moins de 22 000 euros de chiffre d'affaires en 2024, vous pourriez déjà bénéficier du nouveau règlement au début de 2025. Pour 2026, cela signifie concrètement: Si votre chiffre d'affaires en 2025 était inférieur à 25 000 euros, vous continuerez automatiquement à être propriétaire d'une petite entreprise – si vous restez en dessous de 100 000 euros dans l'année en cours.
Important : Dès que vous dépassez les 100 000 euros de l'année en cours, la réglementation relative aux petites entreprises est éliminée immédiatement – non seulement à la fin de l'année, mais aussi du chiffre d'affaires qui dépasse le seuil. À ce stade, vous devez montrer la taxe de vente.
Dois-je enregistrer un commerce?
Beaucoup de vendeurs posent d'abord cette question. La réponse courte: Qui vend régulièrement et avec intention de profit, a besoin d'un commerce. Quiconque, à l'occasion, transmet des biens personnels sans qu'il y ait répétition reconnaissable et profit, agit en privé.
Quand est-elle considérée comme commerciale?
Il n'y a pas de frontière euro fixe, à partir de laquelle un commerce devient automatiquement nécessaire. Deux critères sont essentiels: Régularité et Résultat escompté. Si vous envisagez de vendre des sous-vêtements portés de façon permanente et répétée – qu'ils soient hebdomadaires ou mensuels – c'est une activité commerciale aux yeux du bureau des impôts.
Dans la pratique, cela signifie que quelques ventes par mois sur une plus longue période suffisent pour franchir le seuil. En cas de doute, inscrivez-vous tôt – cela protège contre d'autres demandes et coûts seulement 20 à 60 EUR une fois.
Ventes hobby vs ventes régulières
Une vente hobby est si vous offrez quelque chose une ou très rarement – par exemple, trié des vêtements sans but lucratif. La différence par rapport aux ventes commerciales ne correspond pas au montant, mais à votre intention et à votre régularité.
Quiconque crée un profil, maintient des offres et traite des commandes montre des structures de vente organisées. Cela parle clairement de commercialisation. Des informations détaillées peuvent être trouvées dans Guide d'activité.
Mesures pratiques pour l'enregistrement des entreprises
L'enregistrement des entreprises est plus facile que beaucoup ne le pensent. Cinq étapes suffisent pour tout configurer correctement.
Vérifiez si votre vente est commerciale
Vous vendez régulièrement à des fins lucratives ? Alors tu as besoin d'un business. Les ventes privées non récurrentes sont exclues. Si vous n'êtes pas sûr, inscrivez-vous – les demandes sont plus chères que les faibles frais d'inscription.
Enregistrement des activités auprès du bureau compétent
Allez au bureau commercial de votre ville ou de votre communauté – beaucoup offrent également l'inscription en ligne. Vous avez besoin de votre carte d'identité et du formulaire d'inscription. Les frais varient de 20 à 60 EUR selon la commune. En tant que description de travail, une indication neutre comme le commerce en ligne avec les textiles ou le commerce électronique est suffisante.
Questionnaire complet pour l'enregistrement fiscal
Après s'être inscrit à l'entreprise, l'office fiscal s'inscrit automatiquement auprès de vous et envoie le questionnaire pour l'enregistrement fiscal. Vous le remplissez via ELSTER (le portail en ligne de l'administration financière). Le questionnaire contient des questions sur les revenus attendus, la forme juridique et les données personnelles.
Choisir activement la réglementation des petites entreprises
Dans le questionnaire sur l'enregistrement fiscal, il vous sera demandé si vous souhaitez utiliser la réglementation relative aux petites entreprises selon le § 19 UStG. Cochez cette option si vous ne dépassez pas les limites de vente. Cela vous permet d'économiser les notifications d'avances de taxe de vente et simplifie considérablement votre comptabilité.
Mettre en place une comptabilité simple
En tant que propriétaire de petite entreprise, une facture de revenu excédentaire (EÜR) est suffisante. Configurez une table ou utilisez un outil numérique comme SevDesk ou Lexoffice. Inscrivez chaque revenu et dépense – cela suffit pour la déclaration d'impôt annuelle et en même temps vous donne un bon aperçu.
Taxe de vente ou propriétaire de petite entreprise – quand vaut-il la peine?
Comme vendeur d'articles usés, vous avez essentiellement deux options: Vous utilisez le règlement sur les petites entreprises ou vous optez pour la taxation standard avec taxe de vente. Les deux variantes présentent des avantages et des inconvénients.
Dans le cas Régime des petites entreprises Ne pas afficher de taxe de vente sur vos factures. Vos acheteurs paient le montant net, vous gardez tout – mais aussi ne doivent pas payer la taxe de vente au bureau des impôts. Pour cela, la déduction de TVA n'est pas applicable: La TVA sur le matériel d'expédition, l'affranchissement ou d'autres frais d'affaires que vous ne pouvez pas récupérer du bureau des impôts.
Dans le cas Impôt type Si vous indiquez 19 % de la taxe de vente sur vos factures, payez-la au bureau des impôts et pouvez demander la taxe sur les intrants sur vos achats en retour. Cela vaut la peine si vous avez des frais d'exploitation élevés – pour les matériaux d'emballage professionnels, l'équipement de photographie ou les frais d'affranchissement réguliers.
Pour la majorité des vendeuses qui offrent également du linge porté via SecretUndies, la réglementation des petites entreprises est le meilleur choix. L'effort administratif reste minime, vous n'avez pas besoin de notifications mensuelles d'avance de TVA et le temps économisé pèse la déduction de TVA manquée dans la plupart des cas.
Liste de contrôle : Ce que vous devez considérer dans la réglementation des petites entreprises
- Consultez la limite de chiffre d'affaires de l'année précédente : Votre chiffre d'affaires total de l'année précédente est-il inférieur à 25 000 EUR?
- Limite de chiffre d'affaires de l'année en cours: Êtes-vous censé rester en dessous de 100 000 EUR au cours de l'année civile en cours?
- Émettre les factures correctement : Ne pas afficher la taxe de vente, insérer plutôt la référence à § 19 UStG
- Ne pas faire de déduction: Les dépenses de fonctionnement ne peuvent pas être recouvrées en tant que taxe sur les intrants
- Inscription professionnelle disponible: Une entreprise a-t-elle enregistré et rempli un questionnaire pour l'enregistrement fiscal?
- Documenter complètement les recettes : Consigner chaque admission avec la date, la quantité et la description
- Conserver les documents à l'appui : Factures et reçus des archives depuis au moins 10 ans
- Déclaration fiscale annuelle : Présenter en annexe les annexes G (exploitation commerciale) et EÜR
Impôts et abattements sur le revenu
Le régime des petites entreprises ne concerne que la taxe de vente. Votre impôt sur le revenu est totalement indépendant de cela. C'est là que tous vos revenus comptent – votre salaire de l'emploi principal plus votre profit de la vente d'articles usés.
Les Indemnité de base 2026 est d'environ 12 348 EUR par an. Ce n'est que lorsque votre revenu imposable total dépasse ce montant que vous payez l'impôt sur le revenu. Pour la plupart des revenus accessoires, cela signifie que votre salaire principal est plus élevé de toute façon, de sorte que votre bénéfice supplémentaire de la vente sera imposé à votre taux d'imposition personnel.
Secondaire par rapport à temps plein
Si vous Travail partiel Si vous vendez, le bureau de l'impôt ajoute vos bénéfices des ventes de textiles à votre revenu gagné. Votre bénéfice résulte du revenu moins les frais d'exploitation (expédition, emballage, frais). Vous inscrivez ce bénéfice à l'annexe G de votre déclaration de revenus.
Qui que ce soit Activité principale L'assurance maladie en tant qu'indépendant, l'imposition éventuelle des entreprises sur un abattement de 24 500 EUR de bénéfices et l'obligation de payer des avances d'impôt sur le revenu, si le bureau des impôts les fixe.
Pour la plupart des femmes de vente sur SecretUndies, le bénéfice reste gérable – bien en deçà de l'exonération d'impôt commercial. Un EÜR simple à la fin de l'année suffit pour produire correctement la déclaration de revenus.
Règlement 2026 sur les petites entreprises : les chiffres principaux
- Chiffre d'affaires de l'année précédente (net): Maximum 25 000 EUR (précédemment 22 000 EUR brut)
- Chiffre d'affaires de l'année en cours (net): Maximum 100 000 EUR (précédemment 50 000 EUR brut)
- Abattement d'impôt de base sur le revenu: Environ 12,348 EUR (2026)
- Exonération de la taxe sur les entreprises: 24 500 EUR bénéfice
- Enregistrement des entreprises: EUR 20–60 unique
- TVA Sans objet en tant que propriétaire de petite entreprise (§ 19 UStG)
Exigences en matière de comptabilité et de preuve
En tant que propriétaire de petite entreprise, vous n'avez pas besoin de double comptabilité et comptes annuels. Il suffit d'un. Compte de recettes excédentaires (EÜR) – la comparaison des recettes et des dépenses sur l'année civile.
Ce que vous devez indiquer spécifiquement: Chaque reçu avec date, référence acheteur (pas de nom réel nécessaire – un numéro de commande est suffisant), montant et brève description. Du côté des dépenses, les frais d'affranchissement, d'emballage, les frais de plate-forme et les éventuels frais de publicité sont ajoutés.
Outils numériques pour une comptabilité facile
Vous n'avez pas à acheter un programme de comptabilité cher. Pour commencer, une table bien structurée dans Excel ou Google Sheets suffit. Ceux qui l'aiment plus confortable utilisent des outils tels que SevDesk, Lexoffice ou Bill rapide. Ces programmes créent automatiquement un EÜR, vous rappellent les délais et exportent les données directement pour votre déclaration de revenus.
Documents justificatifs et exigences en matière de stockage
Les factures, reçus et relevés bancaires doivent être conservés pendant dix ans en tant que trader. Des copies numériques sont autorisées – un scan ou une photo du document suffit tant que l'information demeure lisible. Triez vos reçus dans un dossier (physique ou numérique) par mois. Cela vous épargnera beaucoup de travail à la fin de l'année si vous compilez la déclaration de revenus.
Autre note pratique : note sur chaque question pour laquelle elle a été soulevée. Les boîtes d'expédition 50 pièces sont de meilleures descriptions qu'une date et un montant. Plus vos dossiers seront clairs, moins le bureau des impôts aura de questions. Informations supplémentaires sur Cadre juridique Vous trouverez dans notre guide complet.
Foire aux questions sur la réglementation des petites entreprises
Dois-je payer des impôts à partir du premier euro?
C'est pas vrai. Dans le cas de l'impôt sur le revenu, l'abattement de base d'environ 12.348 EUR (2026) s'applique. Ce n'est que si l'intégralité de votre revenu imposable – c'est-à-dire votre emploi principal plus vos revenus secondaires – dépasse ce montant que l'impôt sur le revenu devient exigible. La taxe de vente est complètement éliminée tant que vous utilisez la réglementation des petites entreprises et que vous restez en dessous des limites.
À quel montant ai-je besoin d'un échange ?
Il n'y a pas de montant fixe en euros. Le facteur décisif est de savoir si vous vendez régulièrement et avec le but lucratif. Même avec de petits montants, il peut y avoir une obligation commerciale si vous offrez des articles à plusieurs reprises. Les ventes privées occasionnelles sans intention répétée et sans intention de profit restent commercialement libres. En cas de doute, l'enregistrement ne coûte que 20 à 60 EUR et apporte une sécurité juridique.
Qu'est-ce qui va changer en 2026 par rapport à 2025?
Les nouvelles limites de chiffre d'affaires du règlement sur les petites entreprises ont déjà été introduites à partir de 1. Ouinvier 2025 et continuer à s'appliquer en 2026. La limite de l'année précédente est de 25 000 euros, la limite de l'année en cours est de 100 000 euros. Au début de 2026, aucun autre changement à ces seuils n'est prévu. L'abattement de base pour l'impôt sur le revenu a été porté à environ 12 348 euros.
Puis-je vendre à temps partiel et utiliser la règle de la petite entreprise?
Oui, absolument. La réglementation sur les petites entreprises est peu importe si vous vendez à temps plein ou à temps partiel. Tant que votre chiffre d'affaires total du métier (pas votre salaire de l'emploi principal) reste en dessous des limites, vous pouvez l'utiliser. La plupart des femmes à temps partiel sont bien en dessous de la limite de 25 000 euros de l'année précédente.
Ai-je besoin d'un conseiller fiscal?
Pas obligatoire. Si vous avez un revenu gérable et utilisez la réglementation des petites entreprises, vous pouvez faire la déclaration d'impôt vous-même via ELSTER. Pour des situations plus complexes – par exemple, un roulement élevé, des sources multiples de revenus ou la décision entre le propriétaire de la petite entreprise et l'imposition standard – des conseils professionnels sont utiles. Une première consultation coûte généralement entre 50 et 150 EUR.
Comment puis-je mieux documenter mes gains?
Conservez chaque revenu directement – de préférence dans une table numérique ou un outil de comptabilité. Notez la date, le montant, le numéro de commande et une brève description. Conservez tous les reçus (affranchissement, emballage, frais) comme scan ou photo. Un aperçu mensuel vous aide à suivre et à compiler rapidement la déclaration de revenus à la fin de l'année.
Que se passe-t-il si je dépasse la limite des ventes?
Si vous dépassez la limite de 100 000 EUR pour l'année en cours, le règlement relatif aux petites entreprises est immédiatement éliminé du chiffre d'affaires qui dépasse le seuil. Vous devez ensuite afficher la taxe de vente, envoyer régulièrement des avis préalables et payer la taxe au bureau des impôts. En retour, vous pouvez demander la taxe sur les intrants sur vos dépenses d'entreprise. Si votre chiffre d'affaires de l'année précédente dépasse 25 000 EUR, la taxe standard s'applique automatiquement à partir de l'année suivante.
Note finale
Tous les chiffres, seuils et règlements mentionnés dans cet article sont basés sur des sources publiques (y compris la Chambre de commerce de Cologne, le Ministère fédéral des finances, ELSTER) et reflètent le statut de février 2026. La réglementation fiscale peut changer à tout moment. Cette contribution: Pas de conseils fiscaux et pas de conseils juridiques au sens de la Loi sur les conseils fiscaux (StBerG) ou de la Loi sur les services juridiques (RDG). Pour une évaluation contraignante de votre situation personnelle, veuillez contacter un conseiller fiscal agréé ou un avocat spécialisé en droit fiscal.
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